Объединенные Арабские Эмираты – это одна из самых привлекательных стран для ведения бизнеса в мире. Это связано не только с высоким уровнем экономического развития и благоприятным инвестиционным климатом, но также и с лояльной налоговой политикой.
В условиях нестабильности мировой экономики правительство ОАЭ решило ввести корпоративный налог для увеличения доходов своего бюджета и сокращения зависимости от нефтегазового сектора. Его ставка в 9% является относительно низкой по сравнению с налоговыми ставками других стран. Именно поэтому Эмираты как были, так и остаются одним из лидирующих государств, в котором предпочитают вести свою деятельность тысячи предпринимателей.
Корпоративный налог: основные положения
С начала июня 2023 года правительство страны ввело федеральный корпоративный налог. Он представляет собой налог на чистую прибыль (доход) от ведения бизнеса.
Все субъекты налогообложения должны быть зарегистрированы в качестве налогоплательщиков и в установленные сроки подавать декларацию. За несоблюдение правил налогового законодательства предусмотрена ответственность.
Кто и в каком размере должен выплачивать корпоративный налог на прибыль в Эмиратах?
Со вступлением в силу последних налоговых нововведений налогообложению подлежат следующие категории лиц:
компании (юридические лица), зарегистрированные на территории страны и получающие прибыль;
физические лица, занимающиеся предпринимательством;
предприятия фризон (налоговые льготы за ними сохраняются, если они не будут вести свой бизнес за пределами фризон);
иностранные юр.лица с постоянным представительством в Эмиратах.
Все вышеперечисленные категории лиц (осуществляющие свою деятельность на материке) должны уплачивать корпоративный налог в следующем размере:
Бизнес, который получает доход меньше 375 тысяч дирхамов в год, облагается налогом в 0%. Это сделано для того, чтобы малый бизнес и стартапы могли эффективно развиваться.
Бизнес, получающий доход свыше данной суммы, облагается 9% налогом.
Во фризонах ОАЭ с квалифицированного дохода налог не взимается.
Для крупных транснациональных корпораций установлена иная ставка налога.
Таким образом, корпоративный налог в ОАЭ уплачивается большинством компаний, зарегистрированных на территории страны и получающих прибыль. Однако правительство Эмиратов предоставляет ряд льгот и освобождений от уплаты налога для определенных категорий лиц, что позволяет сохранить высокий уровень привлекательности государства для бизнеса и инвесторов.
Не облагаются корпоративным налогом на прибыль
предприятия, которые занимаются добычей нефти и ресурсов;
компании государственного сектора;
квалификационные инвестиционные фонды;
доходы физ.лиц по акциям или другим ценным бумагам;
доходы бизнеса, полученные от его соответствующих акций;
благотворительные фонды;
реорганизации и внутригрупповые сделки, определенные в законе как таковые;
заработная плата и индивидуальные доходы от занятости.
Какая ответственность предусмотрена за несоблюдение налогового законодательства ОАЭ?
За некорректно заполненную налоговую декларацию предусмотрено наложение штрафов с их последующим повышением. Ответственность за правильность взимания, сроки и сбор налогов несет Федеральное налоговое управление Эмиратов.
Ключевые аспекты налогового законодательства ОАЭ
все налогообязанные лица должны зарегистрироваться в качестве плательщиков корпоративного налога независимо от их дохода;
за каждый финансовый период должна быть предоставлена декларация по корпоративному налогообложению;
финансовый период в Объединенных Арабских Эмиратах составляет один год;
в течение девяти месяцев с момента начала финансового периода все субъекты должны подавать декларацию;
декларация подается в электронном виде;
компании-резиденты Эмиратов могут объединиться в налоговую группу (при соблюдении ими определенных условий) и в дальнейшем рассматриваться как единый субъект налогообложения;
при определении размера корпоративного налога учитывается чистая прибыль компании в соответствии с данными бухучета;
налогоплательщики должны хранить финансовые документы в течение определенного периода, установленного законодательством.
С чего начать подачу налоговой декларации по корпоративному налогообложению?
Для начала следует зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ОАЭ.
Затем нужно определить, являетесь ли вы объектом, который должен уплачивать корпоративный налог на прибыль.
Если являетесь, то необходимо подать декларацию в электронном виде, основываясь на данных своего бухгалтерского учета.
При возникновении проблем с регистрацией в налоговой службе или необходимостью помощи в разработке налоговой стратегии будет полезно обратиться к профессиональным консультантам.